南京的高新技术企业税率减免政策

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高层白领切记，工资收入尽量不要起伏太大，尽量分摊到每个月平均拿。东日财税集团合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展专家介绍，我国个人所得税采用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率也就越高，从而纳税人适用的平均税率和实际交税额都可能提高。他建议，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各月的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如集中实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳企业纳税压力担。
在各档税率不变的条件下，可以通过减少自己收入的方式使得自己适用较低的税率，同时计税的基数也变小了。可行的做法是和单位达成协议，改变自己的工资薪金的支付方法，即由单位提供一些必要的福利，如企业提供住所、车辆保养使用费用等，这些是员工硬性支出，可在工资中将这些费用扣除。此外，企业还可以提供假期旅游津贴、员工福利设施等，以抵减个人的工资薪金收入。
劳务报酬以次数为标准，每次都要扣除一定的费用，在一个月内劳务报酬支付的次数越多，扣除的费用也就越多，其应交纳的税款就越少。所以，纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次扣除法定的费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。
2、在拆分原材料收购部、设立独立核算的原材料加工厂时，出现了一个取舍的问题。如果拆分，加工厂可以免征企业所得税，但其产品“木片”不属于财税[2009]148号规定的综合利用产品，不享受增值税即征即退政策，将带来增值税实际负担的增加；如果不拆分，其在生产人造板环节可以享受增值税即征即退政策，但不能享受免征企业所得税。合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展专家再三权衡，增值税是按“增值额”的17%征收，加上进销税率差，其企业纳税压力必然小于21%，且增值税即征即退只有最后一年，退税比例80%；而企业所得税税率为25%.经过比较分析，认为拆分后纳税更划算。
税收的角度来说 –由于横向并购后企业经营的范围和主业不会改变，因此这类并购一般不会改变企业的纳税种类和纳税方式。由于并购后带来的规模效应，企业可能会承担更多的增值企业纳税压力和所得企业纳税压力。此时，需要对并购进行成本-效益分析，通过观察税率改变的影响是正面的还是负面的来判断此项并购是否可行。
但同时也要注意，年终奖不与当月工资合并计算个人所得税，而是单独计算个人所得税，此方法一年内只能使用一次，如果2017年度已经使用过年终奖计算个税，则12月份再次列支的年终奖就需要与员工的工资合并计算缴纳个人所得税了。不过，如果企业的所得税税率为25%，只要工资和奖金合并后的个人所得税税率不超过25%，把年终奖并入工资一起计算个税并发放也是比较划算的。
(4)东道国适用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处。
企业持股和个人持股，税率差异巨大，存在套利空间。所以从上述可以看出，税务政策根据环境和形式会越发严格，合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展要提早，很多政策转瞬即逝。充分利用税务的低税率，享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策，助力企业享更多更好的优质政策，来享受税务减免，才是王道。
以上述案例为例，假设股权架构为自然人100%持有股东公司，股东公司又100%持股项目公司，按正常转让项目公司股权进行操作时，原股东公司股权转让所得为30500-500=30000万元，应缴纳的企业所得税为30000*25%=7500万元，自然人从股东公司取得分红另需缴纳的个人所得税为（30000-7500）*20%=4500万元，共计需缴纳的税费为12000万元，也即个人股东的税后实收为30000-12000=18000万元，总税率为40%。按正常的交易习惯去推演，如开发商/收购方需保证投资测算能得到保障，则可支付的交易对价最多为30000万元；但对于转让方的自然人而言，其最终要取得的是税后实收的30000万元，也即要取得这个税后实收金额的话必要将转让价格提高至49833万元，而这对于收购方来说显然是无法成交的金额。
以上方案虽然解决了企业所得税的缴纳问题，但股东公司的税后所得分配给自然人股东时仍无法解决个人分红引起的20%个人所得税的问题。为解决这个问题，我们会习惯性地使用税收优惠地的载体来解决个人股权转让引起的高额所得税问题。以自然人100%控股项目公司为例，仍按上述数据测算，则自然人转让股权需缴纳的个人所得税为（30500-500）*20%=6000万元。如该自然人股东在税收优惠地设立税收优惠载体，通过适用税收法律法规的规定将股权转让至税收优惠载体名下，税收优惠载体最后再将股权转让给收购方，则可起到明显的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展效果。按我们的经验，如股权转让至税收优惠地的载体名下后再次转让给收购方，则该股权转让行为总有效税率可控制在7%以内（也即20%的个人所得税可降至7%以内），也即上述总体合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展比例可达80%以上。当然，以上交易方案以直接的股权转让为依托，核心在于收购方主动说服或者转让方自愿接受税筹方案，但实务中还是有很多“传统型老板”担心风险问题，过度要求必须直接将现金握在手上，为顺利解决这个问题，我们将重点介绍下文的解决方案。
企业所得税率：25%
税后分红个人所得税率：20%
合计税率：
如考虑增值税及附加则税率更高，应缴所得税为4000万元。