一文梳理：查账征收企业所得税预缴纳税申报表主要变化有哪些

2021-08-24 10:53

按照2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”有关要求，根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，为进一步减轻企业办企业纳税压力担，提高企业所得税预缴申报表稳定性，税务总局近日发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）〉的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）。
为进一步优化办税体验，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（以下简称“新版报表”）采用了“分类填报”的设计思路。对于绝大部分企业，只需填报一张主表，并在主表上填写相应的具体事项即可完成申报，办企业纳税压力担进一步减轻。具体变化有哪些？一起来看↓
精简附表数量
一是删减原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）和原《减免所得税优惠明细表》（A201030），将相关栏目集成至《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）。
二是简化《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的行次和填报方式。
优化主表栏目
一是删减原《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中征管信息系统已有的“预缴方式”和“企业类型”两个栏次。
二是删减原《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“附报信息”栏次。
三是将原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）附列资料相关栏次，整合至《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“附报事项”栏次。
四是优化“资产加速折旧、摊销（扣除）”政策、“免税收入、减计收入、加计扣除”政策和“所得减免”政策的计算顺序，与年度申报表的计算逻辑保持一致。
调整填报方式
一是《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“附报事项”、第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减：所得减免”、第13行“减：减免所得税额”行次下面分别增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。
二是《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第1行“加速折旧、摊销”和第2行“一次性扣除”行次下面分别增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项。
三是《企业所得税申报事项目录》在总局网站“纳税服务”栏目公布，并根据政策调整情况，适时更新。今后如政策调整，一般不再修订表单，纳税人根据网站上发布的最新《企业所得税申报事项目录》，选择相应事项填报即可。
完善民族自治地区减免税填报规则
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加“实际缴纳企业所得税计算”部分，帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。

年终结账前如何对应交税费进行审核

在年底财务重点就是要进行年终结账了，在年终结账前我们要对各会计科目以及税费来进行审核，以保证准确进行年终结转，才能出具准确的年度财务报表，也就能够保证次年的年初数据结转以及次年5月31日前的企业所得税汇算清缴的数据的正确性。下面我们来看看应交税费（增值税、附加税、企业所得税、个人所得税，印花税）的审阅读更多

2021-12-01 09:55

城市维护建设税，你确定搞懂了吗

城建税是一个小税种，又是一个附加税，本身的政策规定比较少，所以在实务工作中关注度不高。但没想到前几天，一个关于城市维护建设税的计算问题，引发了大家一番争论。例：某纳税人被查出2020年5月有一张增值税进项专票不合规，需要做进项税转出50000元，当月有上期留抵税额80000元。检查人员对该公司的增阅读更多

2021-12-01 09:40

关于《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》的解读

一、《公告》是在什么背景下出台的？为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持制造业中小微企业发展，促进工业经济平稳运行，稳定市场预期和就业，税务总局联合财政部出台本《公告》，明确制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项。二、《公告》规定制造业中小微企业包括哪些？《公告》所称制造业阅读更多

2021-12-01 09:36

海南自由贸易港原辅料“零关税”政策重点速递

2020年11月11日，财政部、海关总署、国家税务总局发布了《关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（以下简称“《通知》”）。对于符合适用情形的企业，进口正面清单所列的原辅料及零部件，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。 2020年11月30日，海关总署发布了《海南自由贸易港进口“零关税” 阅读更多

2021-10-09 11:24

关于《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》的解读

为贯彻落实国务院激励企业加大研发投入、优化研发费用加计扣除政策实施的举措，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，让纳税人充分享受政策红利，激励企业增加研发投入积极性，方便企业提前享受研发费用加计扣除优惠政策，国家税务总局制发《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（202 阅读更多

2021-10-09 10:35

关于《国家税务总局工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉（第三批）的公告》的解读

现就《国家税务总局工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉（第三批）的公告》（以下简称“本公告”）相关事项解读如下：一、本公告出台的背景自2019年7月1日《中华人民共和国车辆购置税法》实施，至2021年1月1日《财政部？税务总局？工业和信息化部关于设有固定阅读更多

2021-10-09 10:32

2021年将严查高新技术企业，这次来真的！这6个方面千万要注意！

陆续有企业被取消高新技术企业资格，并由税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠！这些被“摘帽”的企业，其中有不少是知名大企业，实在令人震惊！ 2020年将严查高新技术企业，这次来真的！“伪高企”们、“假高企”们危险啦！，不合格就摘帽！！！高新企业被“摘帽”后，随之而来的巨额“补税＋滞纳金” 阅读更多

2021-10-09 10:26

关于《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》的解读

2021-09-17 09:42

小型微利企业税负10%，不是税率10%

现行的小微企业在企业所得税方面有个优惠政策。那就是年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。当然这个政策马上还会变化。具体看看：小微企业又减税，串起来理解很好懂很多人对这个政策有误读，他们觉得小型微利企业的企业阅读更多

2021-09-16 14:03

哪些捐赠可以在个人所得税前全额扣除？

对于个人捐赠的行为，国家在税收政策上给予了诸多优惠。《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款规定：“个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。” 阅读更多

2021-09-16 14:01

南京税收优惠政策

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